Декларация о доходах физического лица в Латвии: как заполнить и подать

‍

Каждый год тысячи жителей Латвии задаются одним и тем же вопросом: как правильно заполнить и подать декларацию о доходах? Для одних это возможность вернуть переплаченный налог, для других обязательная процедура, без которой можно получить штраф. В 2026 году процесс подачи декларации физического лица изменился: обновились формы, появились новые правила доступа к системе EDS и скорректированы необлагаемые минимумы. В этом руководстве мы разберём весь процесс от начала до конца: кто обязан подавать, какие документы нужны, как заполнить декларацию через VID EDS и какие расходы можно вернуть. Информация основана на действующих нормах латвийского налогового законодательства и данных Службы государственных доходов (VID).

Кто обязан подавать декларацию о доходах в Латвии

Не все жители Латвии обязаны подавать годовую декларацию о доходах. Если единственный источник дохода это зарплата от одного работодателя в Латвии, декларация, как правило, не требуется: работодатель сам удерживает и перечисляет подоходный налог. Однако существуют ситуации, когда подача декларации обязательна:

• Получен доход из-за рубежа (зарплата, дивиденды, проценты, арендная плата от иностранных источников)
• Осуществлялась хозяйственная деятельность (самозанятость, индивидуальный предприниматель)
• Получен доход от продажи недвижимости, ценных бумаг или криптоактивов (прирост капитала)
• Было два или более работодателя в течение года
• Получены подарки или наследство, превышающие установленные лимиты
• Применялся прогнозируемый необлагаемый минимум, и фактический доход оказался выше расчётного

Даже если подача не обязательна, многие подают добровольно. Зачем? Чтобы вернуть переплаченный подоходный налог. Латвийское законодательство позволяет возвращать налог за медицинские расходы, образование, пожертвования и взносы в пенсионные фонды. Для многих семей это ощутимая сумма: от нескольких десятков до нескольких сотен евро.

Сроки подачи декларации о доходах в 2026 году

Годовая декларация о доходах за 2025 год подаётся начиная с 1 марта 2026 года. Если целью является возврат переплаченного налога (оправданные расходы), декларацию можно подавать в течение 3 лет. То есть за 2025 год декларацию на возврат можно подать вплоть до 2029 года. Однако если подача декларации обязательна (доход из-за рубежа, хозяйственная деятельность, прирост капитала), сделать это необходимо до 1 июня 2026 года. Для лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность, крайний срок также 1 июня.

Важно не путать: декларация о приросте капитала (форма DK) подаётся поквартально, до 15 числа месяца, следующего за кварталом. Годовая декларация о доходах (форма GID) подаётся раз в год. Это два разных документа, и незнание этого часто приводит к штрафам.

Как подать декларацию через систему VID EDS: пошаговая инструкция

Подавляющее большинство деклараций в Латвии подаётся электронно через систему электронного декларирования VID EDS (eds.vid.gov.lv). Система автоматически подтягивает данные о доходах от работодателей, банков и других источников, что значительно упрощает заполнение. Вот пошаговая инструкция:

Шаг 1: войти в систему EDS

С 1 января 2026 года вход в EDS по логину и паролю больше недоступен для большинства пользователей. Теперь для входа необходимо использовать одно из следующих средств электронной идентификации:

• Smart-ID (квалифицированная версия)
• Электронная идентификационная карта (eID)
• Электронная подпись eParaksts или eParaksts mobile
• Аутентификация через интернет-банк (доступна до 31 декабря 2026 года)

Исключение: иностранцы, не имеющие юридической связи с Латвией и не имеющие возможности получить eID-карту, по-прежнему могут использовать логин и пароль. Для всех остальных рекомендуется заранее настроить один из перечисленных способов. Если нет ни одного из этих средств, можно оформить доверенность на другое лицо (бухгалтера, родственника), которое подаст декларацию от имени заявителя. Доверенность оформляется через EDS или лично в центре обслуживания VID и не требует нотариального заверения.

Шаг 2: открыть раздел годовой декларации

В системе EDS перейти в раздел «Dokumenti» (Документы), затем выбрать «Gada ienākumu deklarācija» (Годовая декларация о доходах). Система предложит создать новую декларацию за нужный год. Большая часть данных будет заполнена автоматически на основании отчётов работодателей и финансовых учреждений.

Шаг 3: проверить автоматически заполненные данные

Система заполняет информацию о доходах, полученных в Латвии, автоматически. Однако данные о доходах из-за рубежа, доходах от прироста капитала и оправданных расходах необходимо внести вручную. Обязательно проверьте каждую строку: ошибки в автоматически заполненных данных встречаются, особенно если в течение года менялся работодатель.

Шаг 4: заполнить приложения

Декларация состоит из нескольких приложений. С 2026 года их структура обновлена:

• Приложение D1: доходы, полученные в Латвии (Gūtie ienākumi Latvijas Republikā)
• Приложение D1.1: доходы, к которым не применяется годовой необлагаемый минимум и льготы (например, проценты по вкладам, дивиденды). С 2026 года сюда также включаются аналогичные доходы из-за рубежа
• Приложение D2: доходы, полученные за рубежом (Ārvalstīs gūtie ienākumi)
• Приложение D3: оправданные расходы для возврата налога

Важное изменение 2026 года: в терминологии приложений теперь явно упоминаются криптоактивы. Если в течение года были доходы от операций с криптовалютой, они должны быть отражены в декларации.

Шаг 5: указать оправданные расходы для возврата налога

Это ключевой раздел для тех, кто хочет вернуть переплаченный налог. Оправданные расходы включают:

• Медицинские расходы: лечение, стоматология, лекарства по рецепту, медицинская страховка (до определённого лимита)
• Расходы на образование: оплата учёбы в аккредитованных учебных заведениях ЕС для себя и членов семьи
• Пожертвования: взносы в зарегистрированные благотворительные организации
• Взносы в частные пенсионные фонды и страхование жизни

Для каждого вида расходов необходимо сохранять подтверждающие документы: чеки, квитанции, договоры. VID может запросить их в любой момент в течение 3 лет после подачи декларации. Многие расходы (медицина, образование) автоматически отражаются в системе EDS, если оплата была произведена безналичным способом.

Шаг 6: отправить декларацию и дождаться результата

После заполнения всех разделов декларация подписывается электронно и отправляется через EDS. Стандартный срок рассмотрения VID составляет 3 месяца с момента получения. Если декларация подана для возврата переплаченного налога, деньги перечисляются на указанный банковский счёт после одобрения. В случае необходимости VID может запросить дополнительные документы, что увеличивает срок обработки.

Необлагаемый минимум и налоговые льготы в 2026 году

В 2026 году необлагаемый минимум в Латвии составляет 550 евро в месяц. Это означает, что первые 550 евро ежемесячного дохода не облагаются подоходным налогом. Однако этот минимум является прогнозируемым и зависит от общего годового дохода: чем выше доход, тем меньше фактический необлагаемый минимум. VID рассчитывает его автоматически по формуле, учитывающей совокупный годовой доход.

Помимо необлагаемого минимума, существуют налоговые льготы:

• Льгота на иждивенца: 250 евро в месяц на каждого ребёнка или другого иждивенца
• Льгота для инвалидов: повышенный необлагаемый минимум в зависимости от группы инвалидности
• Льгота для политически репрессированных лиц и участников национального сопротивления

При заполнении декларации система EDS автоматически учитывает применённые в течение года льготы. Однако если льготы не были заявлены своевременно (например, не был зарегистрирован иждивенец), их можно применить задним числом через годовую декларацию и вернуть переплаченный налог.

Декларация при доходах из-за рубежа: что нужно знать

Для резидентов Латвии, получающих доходы из-за рубежа, подача декларации обязательна. Это касается зарплат от иностранных работодателей, дивидендов от зарубежных компаний, арендного дохода от недвижимости за границей и процентов по зарубежным банковским вкладам. Все такие доходы отражаются в приложении D2 декларации.

Латвия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с множеством стран. Если налог уже уплачен в другой стране, его можно зачесть в Латвии, чтобы не платить дважды. Для этого в декларации указывается сумма уплаченного за рубежом налога и прилагается подтверждение от иностранного налогового органа. Разница между ставкой подоходного налога в Латвии и уплаченным за рубежом налогом подлежит доплате, если латвийская ставка выше.

Декларация о приросте капитала: продажа недвижимости, ценных бумаг и криптоактивов

Доход от продажи имущества, ценных бумаг или криптоактивов облагается налогом на прирост капитала по ставке 20%. Декларация о приросте капитала (форма DK) подаётся поквартально, до 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором получен доход. Например, если недвижимость продана в январе 2026 года, декларация должна быть подана до 15 апреля 2026 года.

Освобождение от налога на прирост капитала предусмотрено для продажи единственного жилья, если собственник проживал в нём не менее 12 месяцев, а также для недвижимости, находившейся в собственности более 60 месяцев (5 лет). Для ценных бумаг и криптоактивов таких исключений нет: каждая сделка с положительной разницей подлежит налогообложению.

Электронные счета (э-счета) и их влияние на бухгалтерский учёт с 2026 года

С 1 января 2026 года все предприятия и лица, осуществляющие хозяйственную деятельность в Латвии, обязаны оформлять счета во внутренних сделках как структурированные электронные счета (э-счета). Данные этих счетов автоматически передаются в VID. Для физических лиц, ведущих хозяйственную деятельность, это означает дополнительные требования к учёту: все входящие и исходящие счета должны соответствовать новому формату.

На практике это упрощает подготовку годовой декларации, потому что VID получает данные о доходах и расходах напрямую. Однако переходный период может вызвать путаницу, особенно у тех, кто ведёт учёт вручную или использует устаревшее программное обеспечение. Если бухгалтерский учёт ведётся на аутсорсинге, важно убедиться, что бухгалтер имеет действующую лицензию: с 1 июля 2023 года оказание внешних бухгалтерских услуг без лицензии запрещено.

Стоимость бухгалтерских услуг для подачи декларации

Многие предпочитают не разбираться с декларацией самостоятельно, а поручить это профессионалу. Стоимость бухгалтерских услуг в Риге и Латвии зависит от сложности ситуации:

• Простая декларация (один работодатель, стандартные вычеты): от 30 до 50 евро
• Декларация с доходами из-за рубежа: от 50 до 100 евро
• Декларация с приростом капитала (продажа недвижимости, криптоактивы): от 80 до 150 евро
• Полное бухгалтерское обслуживание для самозанятых (ежемесячно): от 100 до 300 евро

При выборе бухгалтера стоит проверить наличие лицензии в публичном регистре на сайте VID. Лицензированный бухгалтер несёт ответственность за качество услуг и обязан иметь страхование гражданско-правовой ответственности. Это защита для клиента на случай ошибок.

Типичные ошибки при заполнении декларации и как их избежать

• Не указаны доходы из-за рубежа. VID получает данные от налоговых органов других стран через автоматический обмен информацией. Скрытые доходы будут обнаружены, и результатом станет штраф и доначисление налога с пеней
• Не подана квартальная декларация о приросте капитала. Годовая декларация не заменяет квартальную форму DK. Пропуск квартального срока влечёт штраф, даже если годовая декларация подана вовремя
• Оправданные расходы заявлены без подтверждающих документов. VID может запросить чеки и квитанции в любой момент. Без документов возврат налога будет отменён
• Неправильный расчёт необлагаемого минимума. Если применялся прогнозируемый минимум, а фактический доход оказался выше, возникает недоплата налога. Декларация позволяет это скорректировать, но доплатить придётся с процентами
• Пропущен срок подачи обязательной декларации (1 июня). За просрочку начисляется пеня, а при систематическом нарушении возможен штраф

Новые правила начисления пени с 2026 года

С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в Законе о налогах и пошлинах, которые устанавливают новый порядок начисления пени на платежи, вносимые на единый налоговый счёт. Пеня начисляется за каждый день просрочки и рассчитывается автоматически системой VID. Это ещё одна причина не затягивать с подачей декларации и уплатой налогов: чем дольше просрочка, тем больше пеня.

Новые правила подготовки годового отчёта с 2026 года

15 июля 2025 года вступили в силу Правила Кабинета министров №400 «Порядок подготовки годового отчёта», которые впервые применяются в 2026 году при подготовке годового отчёта за 2025 год. Эти изменения напрямую касаются юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Обновлённые правила вводят новые требования к структуре отчёта, раскрытию информации об условных обязательствах и порядку проведения инвентаризаций. Для физических лиц, ведущих хозяйственную деятельность, важно учесть эти изменения при подготовке документации.

Минимальная зарплата и налоговые параметры 2026 года

Для правильного заполнения декларации полезно знать ключевые налоговые параметры 2026 года. Минимальная зарплата составляет 780 евро в месяц. Необлагаемый минимум 550 евро в месяц. Ставка подоходного налога с населения применяется прогрессивно: 20% на доход до определённого порога, 23% на доход свыше этого порога. Ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Взносы в обязательное социальное страхование составляют 10,5% для работника и 23,59% для работодателя. Все эти параметры влияют на расчёт итоговой суммы налога в годовой декларации.

С середины 2026 года также ожидается снижение НДС на часть продуктов питания. Хотя НДС напрямую не отражается в декларации физического лица, для самозанятых и предпринимателей, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, это потребует корректировки учёта.

Заключение

Подача декларации о доходах физического лица в Латвии это не просто бюрократическая обязанность, а возможность вернуть переплаченные налоги и привести свои финансы в порядок. В 2026 году процесс стал удобнее за счёт автоматического заполнения в системе EDS, но и сложнее из-за новых требований к аутентификации и обновлённых форм. Ключевые моменты: проверить, обязаны ли вы подавать декларацию, собрать подтверждающие документы, заполнить все приложения и отправить до установленного срока. Для простых случаев система EDS справляется сама. Для более сложных ситуаций (доходы из-за рубежа, криптоактивы, прирост капитала) стоит привлечь лицензированного бухгалтера.

Часто задаваемые вопросы

Когда нужно подать годовую декларацию о доходах за 2025 год?

Подача начинается с 1 марта 2026 года. Если декларация обязательна (доходы из-за рубежа, хозяйственная деятельность, прирост капитала), крайний срок 1 июня 2026 года. Если декларация подаётся добровольно для возврата переплаченного налога, это можно сделать в течение 3 лет.

Как войти в систему EDS в 2026 году без логина и пароля?

С 1 января 2026 года вход по логину и паролю доступен только иностранцам без юридической связи с Латвией. Все остальные должны использовать Smart-ID, eID, eParaksts или аутентификацию через интернет-банк (до конца 2026 года). Если ни один из способов недоступен, можно оформить доверенность на другое лицо.

Какие расходы можно вернуть через декларацию?

Оправданные расходы включают медицинские расходы, расходы на образование в аккредитованных учебных заведениях ЕС, пожертвования в зарегистрированные благотворительные организации и взносы в частные пенсионные фонды. Для возврата необходимо сохранить подтверждающие документы.

Нужно ли подавать декларацию, если был только один работодатель?

Как правило, нет. Если единственным источником дохода была зарплата от одного латвийского работодателя и применялись стандартные льготы, подавать декларацию не обязательно. Однако добровольная подача позволяет вернуть переплаченный налог за оправданные расходы.

Сколько стоит подать декларацию через бухгалтера?

Стоимость зависит от сложности. Простая декларация стоит от 30 до 50 евро. С доходами из-за рубежа или приростом капитала от 50 до 150 евро. При выборе бухгалтера рекомендуется проверить лицензию в публичном регистре VID.

Как специалисты Lex&Finance помогут с подачей декларации о доходах

Компания Lex&Finance оказывает бухгалтерские услуги в Риге и Латвии для физических и юридических лиц. Наши лицензированные бухгалтеры помогут заполнить и подать годовую декларацию о доходах, рассчитать оправданные расходы для максимального возврата налога, подготовить квартальную декларацию о приросте капитала и разобраться с доходами из-за рубежа. Мы работаем с системой EDS, знаем все актуальные изменения 2026 года и можем действовать по доверенности, если клиент не имеет возможности войти в систему самостоятельно.

Для предпринимателей и самозанятых мы предлагаем полное бухгалтерское обслуживание: ведение учёта, подготовку отчётов для VID, расчёт налогов и консультации по оптимизации налоговой нагрузки. Все наши бухгалтеры имеют лицензию СГД и полис страхования профессиональной ответственности. Свяжитесь с нами для бесплатной первичной консультации через сайт lexfinance.lv или по телефону.

‍