Подача декларации НДС (PVN) в Латвии: сроки, порядок, типичные ошибки

‍

Декларация НДС это один из тех документов, которые подаются каждый месяц и не прощают ошибок. Для плательщика PVN в Латвии пропущенный срок означает автоматическую пеню, а ошибка в расчётах может привести к доначислению налога и проверке VID. При этом многие предприниматели до сих пор не до конца понимают, как правильно заполнить декларацию НДС, какие операции включать, а какие нет, и что изменилось в 2026 году. В этом руководстве мы разберём полную процедуру подачи PVN atskaite в Латвии: от регистрации плательщика до отправки декларации через EDS. Информация основана на Законе о налоге на добавленную стоимость и данных Службы государственных доходов (VID).

‍

Кто обязан подавать декларацию НДС в Латвии

‍

Обязанность подавать декларацию НДС (PVN deklarācija) возникает с момента регистрации в качестве плательщика НДС в реестре VID. Регистрация обязательна, если оборот предприятия за предыдущие 12 месяцев превысил 40 000 евро. Добровольная регистрация возможна при любом обороте, и многие предприятия регистрируются добровольно, чтобы возмещать входящий НДС при закупках.

После регистрации предприятие обязано подавать декларацию НДС ежемесячно, независимо от того, были ли в этом месяце облагаемые операции. Даже «нулевая» декларация (без оборота) должна быть подана в срок. Неподача декларации карается штрафом, даже если сумма налога равна нулю. Это ловит многих новичков, которые думают, что при отсутствии операций подавать ничего не нужно.

‍

Сроки подачи декларации НДС: когда и как часто

‍

Стандартный период подачи декларации НДС в Латвии ежемесячный. Декларация за предыдущий месяц подаётся до 20 числа текущего месяца. Например, декларация за январь 2026 года должна быть подана не позднее 20 февраля 2026 года. Уплата НДС также производится до 20 числа.

Для малых предприятий с оборотом менее 40 000 евро в год доступен квартальный режим подачи. В этом случае декларация подаётся до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Например, за первый квартал 2026 года (январь, февраль, март) декларация подаётся до 20 апреля 2026 года.

Переход между ежемесячным и квартальным режимом согласуется с VID. Если оборот вырос и превысил порог, VID может перевести предприятие на ежемесячную подачу автоматически.

‍

Как заполнить и подать декларацию НДС через VID EDS

‍

Декларация НДС подаётся исключительно электронно через систему VID EDS (eds.vid.gov.lv). Бумажная форма не принимается. Вход в систему с 2026 года возможен только через Smart-ID, eID, eParaksts или интернет-банк (до конца 2026 года). Вход по логину и паролю недоступен для большинства пользователей.

‍

Структура декларации НДС

‍

Декларация PVN состоит из основной формы и приложений. Основные поля:

‍

• Строка 40: облагаемые сделки по стандартной ставке (21% в 2026 году)
• Строка 41: облагаемые сделки по сниженной ставке (12% и 5%)
• Строка 50: сумма начисленного (исходящего) НДС
• Строка 60: сумма предналога (входящего НДС), подлежащего возмещению
• Строка 61: приобретения на территории ЕС (внутриобщественные приобретения)
• Строка 62: полученные услуги из-за рубежа (reverse charge)
• Строка 70: НДС к уплате в бюджет (разница между строками 50 и 60)
• Строка 80: НДС к возмещению из бюджета (если входящий превышает исходящий)

‍

Пошаговое заполнение

‍

• Шаг 1: войти в EDS через Smart-ID, eID или eParaksts
• Шаг 2: перейти в раздел «Dokumenti» → «PVN deklarācija»
• Шаг 3: выбрать отчётный период (месяц или квартал)
• Шаг 4: внести данные об облагаемых операциях и начисленном НДС
• Шаг 5: внести данные о входящем НДС (предналоге) по полученным счетам
• Шаг 6: проверить итоговую сумму к уплате или возмещению
• Шаг 7: подписать декларацию электронно и отправить

‍

Система EDS автоматически сверяет данные с электронными счетами (э-счетами), которые с 2026 года обязательны для всех внутренних сделок. Если данные в декларации расходятся с данными э-счетов, система выдаст предупреждение. Это дополнительный уровень контроля, который помогает избежать ошибок, но требует аккуратного ведения учёта.

‍

Ставки НДС в Латвии в 2026 году

‍

В 2026 году в Латвии действуют три ставки НДС:

‍

• Стандартная ставка: 21% (применяется к большинству товаров и услуг)
• Сниженная ставка 12%: медикаменты, некоторые продукты питания, отопление, общественный транспорт, гостиничные услуги
• Сниженная ставка 5%: свежие овощи, фрукты и ягоды местного производства, некоторые специализированные товары

‍

С середины 2026 года ожидается снижение НДС на часть продуктов питания, что потребует корректировки учётных систем для предприятий розничной торговли и общественного питания. Бухгалтер должен следить за этими изменениями и своевременно обновлять настройки.

Нулевая ставка (0%) применяется к экспорту товаров за пределы ЕС и некоторым международным транспортным услугам. Освобождение от НДС без права на возмещение входящего НДС действует для финансовых услуг, страхования, медицинских услуг и образования.

‍

Электронные счета (э-счета) и их связь с декларацией НДС

‍

С 1 января 2026 года все предприятия в Латвии обязаны оформлять счета во внутренних сделках как структурированные электронные счета. Данные э-счетов автоматически передаются в VID. Это напрямую влияет на подачу декларации НДС: VID видит все входящие и исходящие счета в реальном времени и может автоматически сверять их с данными в декларации.

На практике это означает, что ошибки и расхождения обнаруживаются быстрее, чем раньше. Если в декларации указана сумма входящего НДС, которая не совпадает с суммой по э-счетам, VID может запросить разъяснение или назначить проверку. Ведение учёта «на глаз» больше не работает: точность должна быть абсолютной.

‍

Типичные ошибки при подаче декларации НДС

‍

Ошибка 1: пропуск срока подачи

‍

Декларация должна быть подана до 20 числа. Пропуск даже на один день влечёт пеню. Пеня начисляется автоматически за каждый день просрочки. С 2026 года действует обновлённый порядок начисления пени через единый налоговый счёт, что делает штрафные санкции ещё более оперативными.

‍

Ошибка 2: неправильное применение ставки

‍

Одна из самых распространённых ошибок: применение стандартной ставки 21% к товарам или услугам, которые облагаются по сниженной ставке 12% или 5%. Или наоборот: применение сниженной ставки к товарам, которые не входят в перечень. Ошибка в ставке ведёт к переплате или недоплате налога, и оба варианта создают проблемы.

‍

Ошибка 3: включение необлагаемых операций в налогооблагаемый оборот

‍

Финансовые услуги, медицинские услуги и образование освобождены от НДС. Если такие операции ошибочно включены в облагаемый оборот, начисляется лишний налог. При обнаружении ошибки VID может потребовать корректировку за несколько периодов назад.

‍

Ошибка 4: возмещение входящего НДС по счетам без должного оформления

‍

Для возмещения входящего НДС счёт должен содержать все обязательные реквизиты: номер регистрации плательщика НДС поставщика, дату, описание товаров или услуг, сумму без НДС и сумму НДС отдельной строкой. Если хотя бы один реквизит отсутствует, VID может отказать в возмещении. С переходом на э-счета эта проблема частично решается, но для счетов от иностранных поставщиков бумажный формат сохраняется.

‍

Ошибка 5: неучёт внутриобщественных приобретений (reverse charge)

‍

При покупке товаров или услуг у поставщиков из других стран ЕС действует механизм reverse charge: покупатель сам начисляет НДС и одновременно заявляет его к возмещению. Если забыть отразить такую операцию в декларации, VID обнаружит расхождение при сверке с данными от налоговых органов страны поставщика (система VIES).

‍

Ошибка 6: подача «нулевой» декларации вместо корректировки

‍

Некоторые предприниматели подают нулевую декларацию, когда не успевают подготовить данные вовремя, а затем подают корректировку. Это формально допустимо, но привлекает внимание VID: частые корректировки сигнализируют о проблемах с учётом и могут стать поводом для проверки.

‍

Корректировка декларации НДС: когда и как подавать

‍

Если после подачи декларации обнаружена ошибка, необходимо подать корректирующую декларацию (labojums). Корректировка подаётся через EDS и заменяет предыдущую декларацию за тот же период. Срок подачи корректировки: в течение 3 лет после первоначальной подачи. При корректировке в сторону увеличения налога к уплате начисляется пеня за каждый день просрочки с момента первоначального срока.

‍

Возмещение НДС из бюджета: как это работает

‍

Если сумма входящего НДС (предналога) превышает сумму исходящего, предприятие имеет право на возмещение разницы из бюджета. Стандартный срок возмещения составляет 30 дней с момента подачи декларации. Для новых плательщиков НДС (менее 1 года с регистрации) срок может быть увеличен до 60 дней. VID может задержать возмещение, если потребуются дополнительные проверки.

Для ускорения возмещения рекомендуется вести учёт аккуратно и иметь все подтверждающие документы наготове. Если VID запросит дополнительные документы, ответить нужно в течение 5 рабочих дней, иначе срок возмещения автоматически продлевается.

‍

Стоимость бухгалтерских услуг по подаче декларации НДС

‍

Многие предприятия поручают подготовку и подачу декларации НДС бухгалтеру на аутсорсинге. Стоимость этой услуги в Латвии в 2026 году:

‍

• Подготовка и подача ежемесячной декларации PVN: от 30 до 80 евро за один период
• Квартальная декларация: от 50 до 120 евро
• PVN-отчётность в составе полного бухгалтерского обслуживания: обычно включена в ежемесячную ставку (от 200 до 400 евро для малого предприятия)
• Корректировка декларации: от 30 до 50 евро
• Консультация по сложным операциям (экспорт, reverse charge, внутри-ЕС сделки): от 30 до 60 евро за час

‍

При выборе бухгалтера для НДС-отчётности важно проверить наличие лицензии VID: с 2023 года внешние бухгалтерские услуги без лицензии запрещены.

‍

Часто задаваемые вопросы

‍

Как часто нужно подавать декларацию НДС в Латвии?

‍

Стандартный режим: ежемесячно, до 20 числа следующего месяца. Для предприятий с оборотом менее 40 000 евро в год доступен квартальный режим: до 20 числа месяца после окончания квартала.

‍

Что будет, если не подать нулевую декларацию?

‍

Даже при отсутствии облагаемых операций декларацию подавать обязательно. Неподача влечёт штраф и пеню, даже если сумма налога равна нулю. VID начисляет санкции автоматически.

‍

Можно ли исправить ошибку в поданной декларации?

‍

Да. Через EDS подаётся корректирующая декларация (labojums), которая заменяет предыдущую за тот же период. Корректировку можно подать в течение 3 лет. При увеличении суммы к уплате начисляется пеня с момента первоначального срока.

‍

Какая ставка НДС действует в Латвии в 2026 году?

‍

Стандартная ставка 21%. Сниженные ставки 12% (медикаменты, отопление, гостиничные услуги) и 5% (некоторые продукты питания). С середины 2026 года ожидается снижение НДС на часть продуктов.

‍

Сколько стоит бухгалтер для подачи декларации НДС?

‍

Подготовка и подача ежемесячной декларации PVN на аутсорсинге стоит от 30 до 80 евро за один период. В составе полного бухгалтерского обслуживания НДС-отчётность обычно включена в ежемесячную ставку от 200 до 400 евро.

‍

Как специалисты Lex&Finance помогут с подачей декларации НДС

‍

Компания Lex&Finance оказывает бухгалтерские услуги в Риге и Латвии, включая полное сопровождение НДС-отчётности. Наши лицензированные бухгалтеры подготовят и подадут ежемесячную или квартальную декларацию PVN, проверят правильность применения ставок, обработают внутри-ЕС операции и reverse charge, а также помогут с корректировками и возмещением НДС из бюджета. Мы работаем с системой EDS и новым форматом э-счетов, знаем все изменения 2026 года и обеспечиваем подачу деклараций строго в срок.

Для новых плательщиков НДС мы проводим консультацию по регистрации, помогаем настроить учётную систему и объясняем правила подачи. Свяжитесь с нами для бесплатной первичной консультации через сайт lexfinance.lv или по телефону.