Ienākumu deklarācija fiziskai personai Latvijā: kā aizpildīt un iesniegt

‍

Katru gadu tūkstošiem Latvijas iedzīvotāju uzdod vienu un to pašu jautājumu: kā pareizi aizpildīt un iesniegt ienākumu deklarāciju? Dažiem tā ir iespēja atgūt pārmaksāto nodokli, citiem obligāta procedūra, kuras neievērošana var izraisīt sodu. 2026. gadā ienākumu deklarācijas iesniegšanas process ir mainījies: atjauninātas veidlapas, parādījušies jauni EDS piekļuves noteikumi un koriģēti neapliekamie minimumi. Šajā ceļvedī izskatīsim visu procesu no sākuma līdz beigām. Informācija balstīta uz Latvijas nodokļu likumdošanas normām un Valsts ieņēmumu dienesta (VID) datiem.

Kam obligāti jāiesniedz ienākumu deklarācija Latvijā

Ne visiem Latvijas iedzīvotājiem obligāti jāiesniedz gada ienākumu deklarācija. Ja vienīgais ienākumu avots ir alga no viena darba devēja Latvijā, deklarācija parasti nav nepieciešama. Tomēr pastāv situācijas, kad iesniegšana ir obligāta:

• Saņemti ienākumi no ārvalstīm (alga, dividendes, procenti, īres maksa)
• Veikta saimnieciskā darbība (pašnodarbinātība, individuālais komersants)
• Saņemti ienākumi no nekustamā īpašuma, vērtspapīru vai kriptoaktīvu pārdošanas (kapitāla pieaugums)
• Gada laikā bijuši divi vai vairāki darba devēji
• Saņemtas dāvanas vai mantojums, kas pārsniedz noteiktos limitus
• Piemērots prognozētais neapliekamais minimums, bet faktiskais ienākums izrādījies augstāks par aprēķināto

Pat ja iesniegšana nav obligāta, daudzi iesniedz brīvprātīgi, lai atgūtu pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli par attaisnotajiem izdevumiem: medicīnu, izglītību, ziedojumiem un pensiju fondiem.

Ienākumu deklarācijas iesniegšanas termiņi 2026. gadā

Gada ienākumu deklarācija par 2025. gadu tiek iesniegta sākot no 2026. gada 1. marta. Ja mērķis ir pārmaksātā nodokļa atgūšana, deklarāciju var iesniegt 3 gadu laikā. Ja deklarācijas iesniegšana ir obligāta (ienākumi no ārvalstīm, saimnieciskā darbība, kapitāla pieaugums), tas jāizdara līdz 2026. gada 1. jūnijam.

Svarīgi nenomaldīties: kapitāla pieauguma deklarācija (veidlapa DK) tiek iesniegta ceturkšņa griezumā, līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam. Gada ienākumu deklarācija (veidlapa GID) tiek iesniegta reizi gadā. Tie ir divi dažādi dokumenti.

Kā iesniegt deklarāciju caur VID EDS sistēmu: soli pa solim

Lielākā daļa deklarāciju Latvijā tiek iesniegtas elektroniski caur VID EDS sistēmu (eds.vid.gov.lv). Sistēma automātiski ielādē datus par ienākumiem no darba devējiem un bankām, kas ievērojami atvieglo aizpildīšanu.

1. solis: pieslēgties EDS sistēmai

No 2026. gada 1. janvāra pieslēgšanās EDS ar lietotājvārdu un paroli vairumam lietotāju vairs nav pieejama. Tagad pieslēgšanai jāizmanto viens no šiem elektroniskās identifikācijas līdzekļiem:

• Smart-ID (kvalificētā versija)
• Elektroniskā identifikācijas karte (eID)
• Elektroniskais paraksts eParaksts vai eParaksts mobile
• Autentifikācija caur internetbanku (pieejama līdz 2026. gada 31. decembrim)

Izņēmums: ārvalstnieki, kuriem nav juridiskas saites ar Latviju un nav iespējas iegūt eID karti, joprojām var izmantot lietotājvārdu un paroli. Ja neviens no šiem līdzekļiem nav pieejams, var noformēt pilnvaru citai personai (grāmatvedim, radiniekam), kas iesniegs deklarāciju pieteicēja vārdā. Pilnvaru noformē caur EDS vai klātienē VID klientu apkalpošanas centrā, un tā neprasa notariālu apliecinājumu.

2. solis: atvērt gada deklarācijas sadaļu

EDS sistēmā pāriet uz sadaļu «Dokumenti», tad izvēlēties «Gada ienākumu deklarācija». Sistēma piedāvās izveidot jaunu deklarāciju par vajadzīgo gadu. Lielākā daļa datu tiks aizpildīta automātiski, pamatojoties uz darba devēju un finanšu iestāžu atskaitēm.

3. solis: pārbaudīt automātiski aizpildītos datus

Sistēma automātiski aizpilda informāciju par Latvijā saņemtajiem ienākumiem. Taču dati par ienākumiem no ārvalstīm, kapitāla pieauguma ienākumiem un attaisnotajiem izdevumiem jāievada manuāli. Obligāti jāpārbauda katra rinda: kļūdas automātiski aizpildītajos datos gadās, īpaši ja gada laikā mainījies darba devējs.

4. solis: aizpildīt pielikumus

Deklarācija sastāv no vairākiem pielikumiem. No 2026. gada to struktūra ir atjaunināta:

• Pielikums D1: Latvijā gūtie ienākumi
• Pielikums D1.1: ienākumi, kuriem nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus (piemēram, noguldījumu procenti, dividendes). No 2026. gada šeit iekļauj arī analoģiskus ienākumus no ārvalstīm
• Pielikums D2: ārvalstīs gūtie ienākumi
• Pielikums D3: attaisnotie izdevumi nodokļa atgūšanai

Svarīga 2026. gada izmaiņa: pielikumu terminoloģijā tagad skaidri minēti kriptoaktīvi. Ja gada laikā bijuši ienākumi no kriptovalūtas operācijām, tie jāatspoguļo deklarācijā.

5. solis: norādīt attaisnotos izdevumus nodokļa atgūšanai

Šī ir galvenā sadaļa tiem, kuri vēlas atgūt pārmaksāto nodokli. Attaisnotie izdevumi ietver:

• Medicīniskie izdevumi: ārstēšana, stomatoloģija, recepšu medikamenti, medicīniskā apdrošināšana
• Izglītības izdevumi: studiju apmaksa akreditētās ES mācību iestādēs sev un ģimenes locekļiem
• Ziedojumi: iemaksas reģistrētās labdarības organizācijās
• Iemaksas privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanā

Par katru izdevumu veidu jāsaglabā apliecinoši dokumenti: čeki, kvītis, līgumi. VID var tos pieprasīt jebkurā brīdī 3 gadu laikā pēc deklarācijas iesniegšanas.

6. solis: nosūtīt deklarāciju un sagaidīt rezultātu

Pēc visu sadaļu aizpildīšanas deklarācija tiek elektroniski parakstīta un nosūtīta caur EDS. Standarta VID izskatīšanas termiņš ir 3 mēneši no saņemšanas brīža. Ja deklarācija iesniegta pārmaksātā nodokļa atgūšanai, nauda tiek pārskaitīta uz norādīto bankas kontu pēc apstiprināšanas.

Neapliekamais minimums un nodokļu atvieglojumi 2026. gadā

2026. gadā neapliekamais minimums Latvijā ir 550 eiro mēnesī. Tas nozīmē, ka pirmie 550 eiro ikmēneša ienākumu netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tomēr šis minimums ir prognozēts un atkarīgs no kopējā gada ienākuma: jo augstāks ienākums, jo mazāks faktiskais neapliekamais minimums.

Papildus neapliekamajam minimumam pastāv nodokļu atvieglojumi:

• Atvieglojums par apgādājamo: 250 eiro mēnesī par katru bērnu vai citu apgādājamo
• Atvieglojums invalīdiem: paaugstināts neapliekamais minimums atkarībā no invaliditātes grupas

Deklarācija par ienākumiem no ārvalstīm

Latvijas rezidentiem, kuri saņem ienākumus no ārvalstīm, deklarācijas iesniegšana ir obligāta. Tas attiecas uz algām no ārvalstu darba devējiem, dividendēm, īres ienākumiem un procentiem no ārvalstu banku noguldījumiem. Visi šādi ienākumi tiek atspoguļoti deklarācijas pielikumā D2.

Latvijai ir nolīgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu ar daudzām valstīm. Ja nodoklis jau samaksāts citā valstī, to var ieskaitīt Latvijā, lai nemaksātu divreiz.

Kapitāla pieauguma deklarācija

Ienākumi no īpašuma, vērtspapīru vai kriptoaktīvu pārdošanas tiek aplikti ar kapitāla pieauguma nodokli 20% apmērā. Kapitāla pieauguma deklarācija (veidlapa DK) tiek iesniegta ceturkšņa griezumā, līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam.

Atbrīvojums no kapitāla pieauguma nodokļa paredzēts vienīgā mājokļa pārdošanai, ja īpašnieks tajā dzīvojis vismaz 12 mēnešus, kā arī nekustamajam īpašumam, kas bijis īpašumā vairāk nekā 60 mēnešus (5 gadus).

Grāmatvedības pakalpojumu izmaksas deklarācijas iesniegšanai

Daudzi izvēlas nenodarboties ar deklarāciju patstāvīgi, bet uzticēt to profesionālim. Grāmatvedības pakalpojumu cenas Rīgā un Latvijā ir atkarīgas no situācijas sarežģītības:

• Vienkārša deklarācija (viens darba devējs, standarta atskaitījumi): no 30 līdz 50 eiro
• Deklarācija ar ienākumiem no ārvalstīm: no 50 līdz 100 eiro
• Deklarācija ar kapitāla pieaugumu (nekustamais īpašums, kriptoaktīvi): no 80 līdz 150 eiro
• Pilns grāmatvedības pakalpojums pašnodarbinātajiem (ikmēneša): no 100 līdz 300 eiro

Izvēloties grāmatvedi, ir vērts pārbaudīt licences esamību VID publiskajā reģistrā. Licencēts grāmatvedis nes atbildību par pakalpojumu kvalitāti un tam jābūt civiltiesiskās atbildības apdrošināšanai.

Tipiskākās kļūdas deklarācijas aizpildīšanā

• Nav norādīti ienākumi no ārvalstīm. VID saņem datus no citu valstu nodokļu iestādēm caur automātisku informācijas apmaiņu
• Nav iesniegta ceturkšņa kapitāla pieauguma deklarācija. Gada deklarācija neaizstāj ceturkšņa DK veidlapu
• Attaisnotie izdevumi pieteikti bez apliecinošiem dokumentiem. VID var pieprasīt čekus un kvītis jebkurā brīdī
• Nepareizs neapliekamā minimuma aprēķins. Ja piemērots prognozētais minimums, bet faktiskais ienākums izrādījies augstāks, rodas nodokļa nepilnīga samaksa
• Nokavēts obligātās deklarācijas iesniegšanas termiņš (1. jūnijs). Par nokavējumu tiek aprēķināta soda nauda

Nobeigums

Ienākumu deklarācijas iesniegšana fiziskai personai Latvijā ir ne tikai birokrātisks pienākums, bet arī iespēja atgūt pārmaksātos nodokļus un sakārtot savas finanses. 2026. gadā process kļuvis ērtāks ar automātisko aizpildīšanu EDS, bet sarežģītāks jauno autentifikācijas prasību un atjaunināto veidlapu dēļ. Galvenie momenti: pārbaudīt, vai deklarācijas iesniegšana ir obligāta, savākt apliecinošus dokumentus, aizpildīt visus pielikumus un nosūtīt līdz noteiktajam termiņam.

Biežāk uzdotie jautājumi

Kad jāiesniedz gada ienākumu deklarācija par 2025. gadu?

Iesniegšana sākas no 2026. gada 1. marta. Ja deklarācija ir obligāta, galējais termiņš ir 2026. gada 1. jūnijs. Brīvprātīgai iesniegšanai pārmaksātā nodokļa atgūšanai ir 3 gadu termiņš.

Kā pieslēgties EDS sistēmai 2026. gadā bez lietotājvārda un paroles?

No 2026. gada 1. janvāra pieslēgšanās ar lietotājvārdu un paroli pieejama tikai ārvalstniekiem bez juridiskas saites ar Latviju. Pārējiem jāizmanto Smart-ID, eID, eParaksts vai autentifikācija caur internetbanku (līdz 2026. gada beigām). Ja neviens veids nav pieejams, var noformēt pilnvaru citai personai.

Kādus izdevumus var atgūt caur deklarāciju?

Attaisnotie izdevumi ietver medicīniskos izdevumus, izglītības izdevumus akreditētās ES mācību iestādēs, ziedojumus reģistrētās labdarības organizācijās un iemaksas privātajos pensiju fondos. Atgūšanai jāsaglabā apliecinoši dokumenti.

Vai jāiesniedz deklarācija, ja bija tikai viens darba devējs?

Parasti nē. Ja vienīgais ienākumu avots bija alga no viena Latvijas darba devēja un piemēroti standarta atvieglojumi, deklarācijas iesniegšana nav obligāta. Tomēr brīvprātīga iesniegšana ļauj atgūt pārmaksāto nodokli par attaisnotajiem izdevumiem.

Cik maksā deklarācijas iesniegšana caur grāmatvedi?

Cena ir atkarīga no sarežģītības. Vienkārša deklarācija izmaksā no 30 līdz 50 eiro. Ar ienākumiem no ārvalstīm vai kapitāla pieaugumu no 50 līdz 150 eiro. Izvēloties grāmatvedi, ieteicams pārbaudīt licenci VID publiskajā reģistrā.

Kā Lex&Finance speciālisti palīdzēs ar ienākumu deklarācijas iesniegšanu

Uzņēmums Lex&Finance sniedz grāmatvedības pakalpojumus Rīgā un Latvijā fiziskām un juridiskām personām. Mūsu licencētie grāmatveži palīdzēs aizpildīt un iesniegt gada ienākumu deklarāciju, aprēķināt attaisnotos izdevumus maksimālai nodokļa atgūšanai, sagatavot ceturkšņa kapitāla pieauguma deklarāciju un tikt galā ar ienākumiem no ārvalstīm. Mēs strādājam ar EDS sistēmu, zinām visas aktuālās 2026. gada izmaiņas un varam rīkoties uz pilnvaras pamata, ja klientam nav iespējas pieslēgties sistēmai patstāvīgi.

Pašnodarbinātajiem un uzņēmējiem piedāvājam pilnu grāmatvedības apkalpošanu: uzskaites vešanu, VID atskaišu sagatavošanu, nodokļu aprēķinu un konsultācijas par nodokļu sloga optimizēšanu. Visiem mūsu grāmatvežiem ir VID licence un profesionālās atbildības apdrošināšanas polise. Sazinieties ar mums caur mājaslapu lexfinance.lv vai pa tālruni.

‍