‍Новая система подоходного налога (PIT) в Латвии с 2025 года

‍

С 2025 года в Латвии вступает в силу новая система подоходного налога (PIT). Она затрагивает всех: работников, предпринимателей, самозанятых и бухгалтеров. Изменяется сумма необлагаемого минимума, меняются пороги ставок, появляется новая дополнительная ставка для очень высоких доходов.

Чтобы понять, как это работает на практике, давай разберём всё по порядку: от логики реформы до примеров расчётов и требований к документам в 2025 году.

‍

Основные изменения PIT-2025

‍

Государство ввело четыре ключевых правила:

• фиксированный необлагаемый минимум: 510 € в месяц
• ставка PIT 25.5% до годового дохода 105 300 €
• ставка PIT 33% после превышения 105 300 €
• дополнительная ставка 3% на доходы свыше 200 000 € годового дохода

Официальные источники:

• VID — общая информация по режимам: https://www.vid.gov.lv
• PwC Latvia — ставки 2025: https://taxsummaries.pwc.com/latvia/individual/significant-developments
• LSM — введение фиксированного минимума: https://eng.lsm.lv/article/economy/economy/08.10.2024-set-non-taxable-minimum-to-be-introduced-in-latvia.a571760
• Sorainen — надбавка 3% и повышение ставки: https://www.sorainen.com/publications/tax-stories-tax-changes-as-of-1-january-2025
• Confidentum — разъяснение фиксированного минимума: https://confidentum.com/insights/major-changes-to-latvias-personal-income-tax-system-coming-in-2025

‍

Фиксированный необлагаемый минимум — 510 евро в месяц

‍

До 2025 года необлагаемый минимум зависел от дохода. Чем больше человек зарабатывал, тем меньше был его минимум. Это создавало сложности:

• зарплата «на руки» менялась
• бухгалтерии путались в расчетах
• приходилось делать перерасчёты в EDS
• работники не понимали, почему суммы каждый месяц разные

С 2025 года это отменено.

Теперь минимум — фиксированный 510 евро.

Он применяется:

• к каждому работнику
• автоматически
• одинаково каждый месяц

Фиксированный минимум делает систему прозрачной и понятной.

‍

Почему государство перешло к фиксированному минимуму

‍

Возможные причины:

• необходимость упростить расчёты
• уменьшение количества ошибок
• устранение неожиданностей при годовой декларации
• повышение предсказуемости доходов
• снижение административной нагрузки на работодателей

Теперь любой человек знает точную сумму необлагаемого дохода заранее.

‍

Ставка PIT 25.5% — базовая

‍

Эта ставка применяется для:

• заработной платы
• доходов по гражданским договорам
• доходов самозанятых
• авторских договоров (если не выбран спецрежим)

Порог: до 105 300 € в год.

По сути, эта ставка покрывает подавляющее большинство жителей страны.

‍

Ставка PIT 33% — для доходов выше 105 300 €

‍

Эта ставка применяется только к части дохода, превышающей 105 300 €.

Например:

Годовой доход — 130 000 €.

• 105 300 € — по 25.5%
• 24 700 € — по 33%

33% ставка касается небольшой доли населения, в основном специалистов с высоким доходом и руководителей компаний.

‍

Дополнительная ставка 3% для доходов свыше 200 000 €

‍

Это полностью новое правило с 2025 года.

• 3% начисляются только на сумму, превышающую 200 000 €
• ставка применяется сверх других налогов
• правило направлено на увеличение вклада высокодоходных лиц

Источник:
https://www.sorainen.com/publications/tax-stories-tax-changes-as-of-1-january-2025

Пример:
Доход 260 000 €.

• до 105 300 € — 25.5%
• 105 300 — 200 000 € — 33%
• превышение 60 000 € — доплата 3%

‍

Как PIT-2025 влияет на работников

‍

Влияние делится на три группы:

1. Низкие доходы (до 1200 € брутто):
• сумма «на руки» увеличивается
• фиксированный минимум работает особенно эффективно
• налоговая нагрузка снижается

2. Средние доходы (1200–3000 €):
• изменения небольшие
• уменьшается риск годового перерасчёта

3. Высокие доходы (от 6500 € в месяц):
• часть суммы облагается по 33%
• шанс попасть под доплату 3%

Работники замечают, что зарплата становится более стабильной.

‍

Пример зарплаты 1500 €

‍

• брутто: 1500 €
• минимум: 510 €
• база: 990 €
• PIT: 990 × 25.5% = 252.45 €

Раньше при дифференцированном минимуме база могла быть больше.

‍

Пример зарплаты 2000 €

‍

• 2000 − 510 = 1490 €
• PIT = 1490 × 25.5% = 379.95 €

Влияние минимума сохраняется, но менее выражено.

‍

Пример зарплаты 6000 €

‍

Годовой доход: 72 000 €.
Порог 105 300 € не достигнут → ставка 33% не применяется.

База:
6000 − 510 = 5490 €

5490 × 25.5% = 1409 € PIT.

‍

Пример зарплаты 10 000 €

‍

Годовой доход: 120 000 €

• первые 105 300 € → 25.5%
• 14 700 € → 33%

33% ставка применится только к части суммы.

‍

Как PIT-2025 влияет на самозанятых

‍

Самозанятые работают по той же прогрессивной шкале, но их налоговая база формируется иначе.

Самозанятому нужно учитывать:

• доходы — помесячно и за год
• расходы — документально
• необлагаемый минимум — 6120 € в год
• социальные взносы обязательны

Источник:
https://www.vid.gov.lv/lv/pasnodarbinatais

‍

Пример для самозанятого: доход 40 000 €

‍

1. Доход 40 000 €
2. Вычет 6120 €
3. База 33 880 €

Вся сумма облагается по 25.5%.

PIT = 33 880 × 25.5% = 8639.4 €

‍

Пример: доход 150 000 €

‍

1. 150 000 − 6120 = 143 880
2. 105 300 → 25.5%
3. 38 580 → 33%

Надбавка 3% не применяется (порог 200 000 € не достигнут).

‍

Пример: доход 260 000 €

‍

1. База: 260 000 − 6120 = 253 880
2. До 105 300 → 25.5%
3. 105 300–200 000 → 33%
4. Сверх 200 000 (53 880 €) → +3%

Самозанятые с высокими доходами почувствуют рост нагрузки.

‍

Как изменения влияют на микропредпринимателей (MUN)

‍

Напрямую режим MUN не изменился.
Но косвенно изменения делают классический PIT более привлекательным.

Микропредпринимателю стоит оценить:

• какой доход ожидается
• какие расходы можно подтвердить
• каков процент MUN
• выгодно ли оставаться в режиме

Если доход низкий, PIT-режим может оказаться выгоднее за счёт фиксированного минимума.

‍

Влияние реформы на бухгалтерии компаний

‍

Бухгалтерам предстоит:

• обновить программы расчёта зарплаты
• пересчитать фонды оплаты труда
• пересмотреть внутренние документы
• уведомить сотрудников
• настроить EDS под новую шкалу

Плюс реформы — сложность уменьшилась: нет дифференцированного минимума.

‍

Документы, которые нужно использовать в 2025 году

‍

• трудовые договоры с актуальными формулировками
• приказы об установлении зарплаты
• регламенты компании
• расчётные ведомости
• подтверждения вычетов
• данные EDS
• отчёты о самозанятости

‍

Как новые ставки меняют финансовое планирование

‍

Работодатели:

• могут точнее прогнозировать расходы
• проще рассчитывают вероятность роста фонда оплаты труда
• минимизируют ошибки и перерасчёты

Самозанятые:

• видят чёткие пороги ставок
• легче планируют доходы
• могут оптимизировать год

‍

Формулы PIT-2025

‍

1. PIT база = годовой доход − 6120
2. До 105 300 € → 25.5%
3. Выше 105 300 € → 33%
4. Выше 200 000 € → +3%

‍

Изменения в годовой декларации

‍

• меньше корректировок
• меньше переплат/доплат
• стабильный необлагаемый минимум
• упрощённые расчёты

Декларация подаётся в EDS:
https://eds.vid.gov.lv

‍

Заключение

‍

Новая система PIT делает расчёты проще и прозрачнее.
Большинство жителей получает более стабильный доход «на руки».
Люди с низкими и средними доходами выигрывают.
Самозанятые — получают предсказуемую нагрузку.
Работодатели — понятный механизм расчётов.
Высокие доходы — облагаются выше за счёт двух повышенных уровней.

‍

5 часто задаваемых вопроса

‍

1. Вырастет ли зарплата «на руки»?
Да, если доход не превышает 3000 €.

2. Нужны ли дополнительные документы для применения минимума?
Нет, он применяется автоматически.

3. Самозанятые будут платить больше?
Только если доход превышает 105 300 € или 200 000 €.

4. Кого касается ставка 33%?
Тех, чей годовой доход превышает 105 300 €.

5. Как работает доплата 3%?
Она применяется только на сумму сверх 200 000 € годового дохода.