‍Jaunā iedzīvotāju ienākuma nodokļa (PIT) sistēma Latvijā no 2025. gada

‍

2025 gads Latvijā ienāk ar būtiskām izmaiņām nodokļu sistēmā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa (PIT) aprēķins kļūst citāds, vienkāršāks, bet vienlaikus arī stingrāks augstāko ienākumu grupām. Ja tu strādā algotu darbu, esi pašnodarbinātais vai vadi uzņēmumu, šī reforma tieši ietekmē tavu ikmēneša ienākumu struktūru, nodokļu plānošanu un gada deklarāciju.

Lai nerastos neskaidrības, apskatīsim visu soli pa solim: kāds būs jaunais neapliekamais minimums, kā darbojas 25.5% un 33% likmes, kāpēc ieviesta papildu 3% piemaksa, ko sagaidīt grāmatvedībai un kā šīs izmaiņas mainīs ikdienas skaitļošanu.

‍

Galvenās izmaiņas PIT sistēmā 2025. gadā

‍

Reforma paredz četrus būtiskus jaunumus:

• fiksēts neapliekamais minimums: 510 € mēnesī
• pamatlikme: 25.5%
• augstāka likme: 33% ienākumiem virs 105 300 € gadā
• papildu 3% nodokļa piemaksa ienākumiem virs 200 000 €

Oficiālie avoti:

• VID: https://www.vid.gov.lv
• LSM: https://eng.lsm.lv/article/economy/economy/08.10.2024-set-non-taxable-minimum-to-be-introduced-in-latvia.a571760
• PwC Latvia: https://taxsummaries.pwc.com/latvia/individual/significant-developments
• Sorainen: https://www.sorainen.com/publications/tax-stories-tax-changes-as-of-1-january-2025
• Confidentum: https://confidentum.com/insights/major-changes-to-latvias-personal-income-tax-system-coming-in-2025

‍

Fiksētais neapliekamais minimums — 510 € mēnesī

‍

Vai atceries laikus, kad neapliekamais minimums katru mēnesi mainījās? Vienu mēnesi saņēmi vairāk, otru mazāk, bet deklarācijā gada beigās bija jārisina pārmaksa vai piemaksa. Tie laiki ir beigušies.

No 2025. gada neapliekamais minimums ir vienāds visiem un nemainās pēc ienākumu līmeņa.

Tas nozīmē:

• nav sarežģītu tabulu
• nav mainīgo aprēķinu
• nav pārsteigumu deklarācijā
• nav mēneša svārstību “uz rokas” algā

Valsts beidzot ir izvēlējusies stabilitāti.

‍

Kāpēc diferencētais minimums tika atcelts

‍

Viena no lielākajām problēmām bija aprēķinu sarežģītība. Darbiniekiem nebija skaidrs, kāpēc vienu mēnesi alga bija lielāka. Grāmatveži regulāri sastapās ar kļūdām. VID sistēmas aprēķini bieži veica korekcijas.

Fiksētā pieeja novērš visas šīs problēmas.

‍

25.5% PIT likme — pamatlikme līdz 105 300 €

‍

Lielākajai daļai iedzīvotāju tieši 25.5% būs galvenā nodokļa likme.

Šī likme attiecas uz:

• darba algu
• uzņēmuma līgumiem
• pašnodarbināto ienākumiem
• autoratlīdzībām (ja nav izvēlēts cits režīms)

Ja gada ienākumi nepārsniedz 105 300 €, nodoklis tiek rēķināts tikai pēc šīs likmes.

‍

33% PIT likme — ienākumiem virs 105 300 € gadā

‍

Kad gada ienākumi pārsniedz 105 300 €, pārsnieguma daļai sāk piemērot 33% likmi.

Piemērs:
Persona gadā nopelna 130 000 €.

• 105 300 € → 25.5%
• 24 700 € → 33%

Šī progresīvā kārtība pieaug līdz ar ienākumu līmeni.

‍

Papildu 3% nodoklis ienākumiem virs 200 000 €

‍

Tas ir pilnīgi jauns elements Latvijā — papildu nodokļa slānis.

• 3% piemēro tikai tai ienākumu daļai, kas pārsniedz 200 000 €
• tas skar ļoti nelielu iedzīvotāju daļu
• visvairāk tas ietekmē augsta līmeņa vadītājus un uzņēmējus

Sorainen norāda uz šo izmaiņu kā vienu no galvenajām 2025. gada reformām:
https://www.sorainen.com/publications/tax-stories-tax-changes-as-of-1-january-2025

‍

Kā jaunā sistēma ietekmē darba ņēmējus

‍

Katram darbiniekam jaunais PIT tieši maina ikmēneša ienākumus.

Trīs scenāriji:

1. Zemi ienākumi (līdz 1200 € bruto)
• mēneša ienākumi “uz rokas” pieaug
• 510 € minimums būtiski samazina nodokļa bāzi
• gada deklarācijā pārsteigumu nebūs

2. Vidēji ienākumi (1200–3000 €)
• izmaiņas minimālas
• lielākā ietekme — stabilitāte

3. Augsti ienākumi (virs 6500 € mēnesī)
• piemēro progresīvo slieksni
• papildlikme virs 200 000 € palielina nodokļu slogu

‍

Praktisks algas piemērs: 1500 € bruto

‍

1. Bruto alga: 1500 €
2. Neapliekamais minimums: 510 €
3. Nodokļa bāze: 990 €
4. PIT = 990 × 25.5% = 252.45 €

Iepriekš bāze bieži bija augstāka, jo diferencētais minimums noslīdēja uz nulli.

‍

Piemērs: alga 2000 € bruto

‍

1. 2000 − 510 = 1490 €
2. PIT = 1490 × 25.5% = 379.95 €

Šeit izmaiņas ir mērenas, bet aprēķini vienkāršāki.

‍

Piemērs: alga 6000 € bruto

‍

Gada ienākumi: 72 000 €
Līdz ar to 33% likme neattiecas.

Aprēķins:

1. 6000 − 510 = 5490 €
2. PIT = 5490 × 25.5% = 1409 €

‍

Piemērs: alga 10 000 € bruto

‍

130 000 € gadā → pārkāpj 105 300 € slieksni.

Tiek piemēroti:

• 25.5% līdz 105 300 €
• 33% pārējai daļai

‍

Ietekme uz pašnodarbinātajiem

‍

Pašnodarbinātajiem ir trīs būtiski jaunumi:

• 6120 € gada neapliekamais minimums
• vienkārša progresīvā skala
• papildu 3% ienākumiem virs 200 000 €

Viss balstās uz gada ienākumu summu.

Oficiāla informācija:
https://www.vid.gov.lv/lv/pasnodarbinatais

‍

Pašnodarbinātā piemērs: 40 000 € gadā

‍

1. Ienākumi: 40 000 €
2. Minimums: 6120 €
3. Bāze: 33 880 €

Visa bāze → 25.5%.

‍

Pašnodarbinātā piemērs: 150 000 € gadā

‍

1. Bāze: 150 000 − 6120 = 143 880
2. 105 300 → 25.5%
3. 38 580 → 33%

‍

Pašnodarbinātā piemērs: 260 000 € gadā

‍

1. Bāze: 253 880 €
2. Līdz 105 300 → 25.5%
3. 105 300–200 000 → 33%
4. Virs 200 000 → +3%

‍

Ietekme uz mikrouzņēmuma nodokļa maksātājiem (MUN)

‍

MUN režīms nemainās tieši, taču jaunais PIT padara klasisko režīmu pievilcīgāku zemiem ienākumiem.

Kad MUN kļūst mazāk izdevīgs?

• ja izdevumi ir lieli un tos var pamatot
• ja ienākumi ir zemi vai nestabili
• ja vēlies izmantot 510 € mēneša minimumu

Daudzi mazie pakalpojumu sniedzēji 2025. gadā izvērtēs režīma maiņu.

‍

Kā izmaiņas ietekmē uzņēmumu grāmatvedību

‍

Grāmatvežiem jāveic:

• algu aprēķinu sistēmu atjaunošana
• VID EDS konfigurācijas pārbaude
• iekšējo nolikumu pielāgošana
• darbinieku informēšana
• jauno likmju ieviešana programmās

Salīdzinot ar iepriekšējiem gadiem, darbs kļūst vieglāks.

‍

Dokumenti, kas jāņem vērā 2025. gadā

‍

• Darba līgumi
• Amata apraksti
• Izmaksu rīkojumi
• Grāmatvedības uzskaites dokumenti
• VID EDS mēneša ziņojumi
• Gada ienākumu deklarācija
• Pašnodarbinātā žurnāls
• Izdevumu pamatojošie dokumenti
• Algas aprēķinu lapas

‍

Kā jaunā sistēma ietekmē finanšu plānošanu

‍

Darba devēji:

• precīzāk prognozē izmaksas
• ātrāk rēķina atalgojuma scenārijus
• samazina kļūdu risku

Pašnodarbinātie:

• redz skaidrus ienākumu sliekšņus
• var plānot gada peļņu
• vieglāk izvērtē, kurš režīms izdevīgāks

‍

PIT formulas pēc 2025. gada

‍

1. Gada PIT bāze = ienākumi − 6120 €
2. Līdz 105 300 € → 25.5%
3. Virs → 33%
4. Virs 200 000 € → +3% piemaksa

‍

Izmaiņas gada deklarācijā

‍

• stabils minimums → mazāk korekciju
• mazāk pārsteigumu
• vienkāršāki aprēķini
• pārskatāma sistēma EDS

Gada deklarācija:
https://eds.vid.gov.lv

‍

Secinājums

‍

2025 gada PIT reforma padara nodokļu sistēmu vienkāršāku un caurspīdīgāku. Zemāku un vidēju ienākumu saņēmēji iegūst stabilāku algu un mazāku nodokļu slogu. Pašnodarbinātajiem sistēma kļūst skaidrāka. Darba devēji iegūst vienkāršākus aprēķinus. Augsto ienākumu saņēmējiem nodokļu slogs pieaug, bet tas ir reformas mērķis.

Šī sistēma beidzot ļauj precīzi saprast, cik nodokļu būs jāmaksā, nevis minēt.

‍

5 biežāk uzdotie jautājumi

‍

1. Vai mana alga “uz rokas” palielināsies?
Ja ienākumi ir līdz ~3000 €, tad jā — pateicoties 510 € minimumam.

2. Vai man jāiesniedz iesniegums, lai piemērotu minimumu?
Nē. Tas tiek piemērots automātiski darba devēja pusē.

3. Vai pašnodarbinātajiem nodokļi pieaugs?
Pieaugs tikai tad, ja ienākumi sasniedz progresīvos sliekšņus.

4. Kam piemēro 33% likmi?
Tiem, kuru gada ienākumi pārsniedz 105 300 €.

5. Kad piemēro papildu 3% likmi?
Tikai ienākumu daļai, kas pārsniedz 200 000 €.