Налоги для индивидуальных предпринимателей в Латвии в 2025 году: подробный обзор
В Латвии выбор формы ведения бизнеса напрямую влияет на то, какие налоги вы должны платить. Это особенно актуально для индивидуальных предпринимателей, самозанятых лиц и владельцев микропредприятий.

В этой статье мы рассмотрим основные налоги, ставки и налоговые элементы, действующие с 3 июля 2025 года, чтобы вы могли выбрать правильный налоговый режим и избежать ненужных переплат.

🔹 Основные формы деятельности
Индивидуальным предпринимателям в Латвии доступны несколько форм бизнеса:
* Физическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность (FIK) — физическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность
* Индивидуальный торговец (IK) — индивидуальный торговец
* Микропредприятие — микропредприятие
* SIA (общество с ограниченной ответственностью) — общество с ограниченной ответственностью

📌 1. Налог на доходы физических лиц (ИИН — налог на доходы физических лиц)
Индивидуальные предприниматели, работающие в рамках стандартного налогового режима, обязаны платить подоходный налог с прибыли.
💰 Ставки ИИН в 2025 году:
* 25,5% — базовая ставка налогооблагаемого дохода
* 33% — если годовой доход превышает 105 300 евро
* +3% — дополнительный налог, если доход превышает 200 000 евро в год
🧾 Налоговая книга и льготы:
* Необлагаемый налогом минимум: 510 евро в месяц
* Дополнительные вычеты:
* Для иждивенцев
* Для пенсионеров
* Лица с ограниченными возможностями
📎 Налоговая книга должна быть зарегистрирована в системе VID.

📌 2. Налог на микропредприятия (MUN — налог на микропредприятия)
Это упрощенная система налогообложения, предназначенная для малого бизнеса с низким оборотом и ограниченным количеством сотрудников.

📊 Налоговая ставка:
* 25% годового оборота
⚠️ Важные условия:
* Оборот не должен превышать 50 000 евро в год
* В случае превышения лимита вы теряете право быть микропредприятием
* По достижении лимита вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС
✅ Кто может использовать MUN:
* Индивидуальные трейдеры
* Индивидуальные трейдеры
* Крестьянские и рыболовецкие хозяйства
* Физические лица, зарегистрированные в VID как самозанятые

📌 3. Налог на добавленную стоимость (НДС — налог на добавленную стоимость)
Если ваша компания продает товары или предоставляет услуги, возможно, вам потребуется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

📈 Ставки НДС:
Стандарт 21%
Снижено на 12%
Специальное предложение (например, для книг, печатных материалов) 5%
Ноль 0% (экспорт и т. д.)
🛑 Обязательная регистрация:
Если годовой оборот превышает 50 000 евро, регистрация в качестве плательщика НДС становится обязательной.

Вы можете зарегистрироваться добровольно и до достижения лимита — для этого может быть выгодно работать с другими плательщиками НДС.

📌 4. Социальные взносы (SAI — взносы на государственное социальное страхование)
Для предприятий (при наличии сотрудников):
* Общая ставка: 34,09% от зарплаты
* Работодатель: 23,59%
* Сотрудник: 10,50%
Для самозанятых:
* 31,07% от минимальной заработной платы (определяется страной)
* 10% от дохода от сверхурочных (для расчета пенсий и пособий)
📌 В 2025 году минимальная заработная плата в Латвии составляет 700 евро в месяц.

📌 5. Подоходный налог/дивиденды (UIN)
Для физических лиц, получающих дивиденды от предпринимательской деятельности:

* 20% — подоходный налог на дивиденды
* 0% — если прибыль не распределяется, а реинвестируется обратно в бизнес (относится к ООО)

📌 6. Налог на недвижимость
Если предприниматель владеет недвижимостью (офис, склад, арендованное жилье), он должен заплатить налог:

* 0,2% — 1,5% — от кадастровой стоимости объекта
* До 3% — на заброшенную или заброшенную недвижимость
📍 Тарифы устанавливаются муниципалитетами и могут отличаться в зависимости от региона.

🏢 Популярные формы бизнеса и налоги
Форма предпринимательской деятельности Налоговая заметка
SIA 20% от дивидендов/ 0% от реинвестиций Подходит для средних и крупных компаний
Индивидуальный торговец (FIK) 25,5% или 33% + SAI Требуется гибкая форма, точный учет расходов
Микропредприятие 25% оборота Упрощенная отчетность, лимиты оборота

Латвийская налоговая система 2025 года предлагает предпринимателям выбор — от упрощенного микроналога до прогрессивной ставки подоходного налога. Главное — выбрать форму деятельности, которая лучше всего соответствует вашей бизнес-модели, и своевременно соблюдать требования VID.
Что нужно запомнить:
* По достижении оборота в 50 000 евро вы должны перейти на общую систему и зарегистрироваться в качестве плательщика НДС
* Прибыль, реинвестированная SIA, не облагается налогом
* Самозанятые лица обязаны вносить социальные взносы даже с минимальной прибылью
* Существуют налоговые льготы и вычеты, которые можно использовать при надлежащей регистрации

Нужна помощь в выборе налоговой формы или регистрации в VID? Напишите нам — мы расскажем, как оптимизировать налоги и избежать проблем с контролирующими органами.