Налоговые изменения в Латвии в 2026 году: что меняется в зарплатах, НДС и налоге на прибыль

‍

Каждый новый год приносит налоговые изменения, и 2026 год не стал исключением. Многие предприниматели и работники слышали обрывки новостей про новые ставки и заволновались. Кто-то решил, что налоги резко выросли, а кто-то перепутал даты и испугался лишних расходов. На деле картина устроена логичнее, чем кажется из слухов. Давайте разберёмся спокойно и по шагам, что именно меняется в зарплатах, НДС и налоге на прибыль и как это касается обычного бизнеса и работника.

Эта статья написана для владельцев предприятий, бухгалтеров, самозанятых и работников в Латвии. Здесь нет запутанных формулировок и пугающих обобщений. Есть только понятные объяснения, конкретные цифры и проверенные ссылки на официальные источники. Прочитав текст до конца, читатель будет точно знать ключевые изменения 2026 года и сможет учесть их в своих расчётах.

Почему эта тема так важна именно сейчас? Дело в том, что вокруг налогов много путаницы и устаревших цифр. Часть изменений вступила в силу с 1 января, часть начнёт действовать с середины года. А ведь точное знание правил помогает правильно считать зарплаты и цены. Поэтому потратить несколько минут на чтение сегодня выгоднее, чем разбираться с ошибками потом.

‍

Изменения в зарплатах и необлагаемом минимуме

‍

Начнём с того, что касается почти каждого работающего человека. С 2026 года меняются два важных показателя, которые влияют на чистую зарплату. Это минимальная зарплата и необлагаемый минимум. Оба изменения направлены на рост доходов работников на руки.

Первое изменение касается минимальной зарплаты. С 2026 года минимальная месячная зарплата повышается до 780 евро. Прежде она составляла 740 евро, то есть рост заметный. Это влияет не только на работников с минимальной оплатой, но и на расчёт ряда других показателей, привязанных к минимальной зарплате.

Второе изменение касается необлагаемого минимума. С 2026 года необлагаемый подоходным налогом минимум планируется на уровне 550 евро в месяц. Прежде он составлял 510 евро, то есть вырос на 40 евро. Чем выше необлагаемый минимум, тем больше денег остаётся у работника на руки. Поэтому это изменение напрямую повышает чистый доход многих людей.

Отдельное правило действует для пенсионеров. Пенсионеру можно применять необлагаемый минимум в размере 500 евро, если подана налоговая книжка. Вторую часть в размере 500 евро применяет Агентство государственного социального страхования в момент выплаты пенсии. Поэтому пенсионерам важно понимать, как именно распределяется их необлагаемый минимум.

‍

Официальный обзор изменений в налоговой и финансовой сфере на 2026 год опубликован на сайте Министерства финансов: fm.gov.lv

‍

Ключевые показатели зарплаты в 2026 году

‍

• Минимальная месячная зарплата повышается до 780 евро вместо прежних 740 евро.
• Необлагаемый подоходным налогом минимум планируется на уровне 550 евро в месяц вместо прежних 510 евро.
• Пенсионерам необлагаемый минимум применяется в размере 500 евро при поданной налоговой книжке, ещё 500 евро применяет агентство при выплате пенсии.

‍

Сниженная ставка НДС на базовые продукты

‍

Самое заметное для покупателей изменение касается НДС на продукты. Государство решило снизить нагрузку цен на базовые продукты питания. Для этого вводится пилотный проект со сниженной ставкой налога. Это касается не только покупателей, но и предприятий торговли и производства.

Суть изменения проста. С 1 июля 2026 года в рамках пилотного проекта применяется сниженная ставка НДС 12% для отдельных базовых продуктов. К ним относятся хлеб, молоко, мясо птицы и яйца. Стандартная ставка НДС при этом составляет 21%, так что разница для этих товаров существенная.

Важно понимать рамки этого пилотного проекта. Сниженная ставка действует не бессрочно, а в течение определённого периода: с 1 июля 2026 года до 30 июня 2027 года. После этого государство оценит результаты пилота и примет решение о дальнейших шагах. Поэтому предприятиям торговли стоит заранее настроить кассовые и учётные системы на эту ставку для нужных товаров.

Здесь полезно уточнить охват продуктов. Сниженная ставка касается всех видов хлеба, свежего, стерилизованного или пастеризованного молока, кроме ультрапастеризованного, свежего охлаждённого мяса птицы и свежих яиц птицы в скорлупе. Поэтому при настройке учёта важно правильно отнести конкретные товары к льготной категории. Ошибка в классификации может привести к неверному начислению налога.

‍

Повышение НДС на отдельные издания

‍

Наряду со снижением НДС на продукты есть и обратное изменение. Оно касается книг, журналов и других изданий. Это изменение важно для издателей, книжных магазинов и импортёров печатной продукции. Поэтому о нём стоит знать всем, кто работает с этой сферой.

Суть изменения такова. С 1 января НДС повышен с 5% до стандартной ставки 21% для книг, журналов и других изданий. Речь идёт об изданиях, которые не на государственном языке, не на языках стран Европейского союза или стран-кандидатов, а также не на официальных языках стран Организации экономического сотрудничества и развития. То есть льготная ставка сохраняется для изданий на определённых языках, а для прочих она поднимается.

Из этого следует практический вывод для бизнеса. Импортёрам и продавцам иностранной литературы нужно пересмотреть ценообразование и налоговый учёт. Повышение ставки с 5% до 21% существенно меняет конечную цену таких изданий. Поэтому при планировании ассортимента и цен это изменение стоит учитывать заранее.

‍

Альтернативный налог на прибыль для компаний с физлицами

‍

Одно из самых значимых изменений для бизнеса касается налога на прибыль и дивидендов. С 2026 года появляется новый альтернативный режим налогообложения. Он предназначен для определённой категории компаний. Поэтому важно понять, кому он доступен и в чём его смысл.

Разберём суть нового режима. Сейм 3 декабря 2025 года утвердил поправки к законам о налоге на прибыль предприятий и подоходном налоге. Согласно им, с 2026 года плательщики налога на прибыль, владельцы которых только физические лица, получают выбор. Вместо стандартных 20% налога на прибыль с распределяемой в дивиденды прибыли они могут выбрать уплату 15% налога на прибыль на уровне предприятия. Одновременно с дивидендного дохода физических лиц удерживается 6% подоходного налога.

У этого режима есть чёткие условия применения. Он доступен только предприятиям, зарегистрированным в Латвии, участниками которых являются только физические лица. Режим добровольный, и его можно применять только при согласии всех участников. Тем, кто не выберет альтернативный режим, остаётся действующий порядок: 20% налога на прибыль на уровне предприятия и освобождение дивидендов физлиц от подоходного налога.

Зачем государство ввело этот режим? Главная цель это сбалансировать налоговую нагрузку между иностранными и латвийскими инвесторами, которые являются физическими лицами. Для иностранных инвесторов уплаченные в Латвии 6% подоходного налога можно засчитать как уплаченный налог в стране резидентства, если её законы это допускают. Поэтому режим делает Латвию привлекательнее для частных инвестиций и одновременно приносит дополнительные доходы муниципальным бюджетам.

‍

Информация о сопровождающих бюджет законопроектах опубликована на правовом портале: lvportals.lv

‍

Кому подходит альтернативный режим

‍

1. Предприятие должно быть зарегистрированной в Латвии капитальной компанией.
2. Прямыми участниками компании могут быть только физические лица.
3. Применение режима возможно только при согласии всех участников.
4. Режим добровольный, и о его применении нужно сообщить Службе государственных доходов.

‍

Другие изменения, о которых стоит знать

‍

Помимо ключевых изменений, есть и другие новшества 2026 года. Они касаются акцизов и налога на азартные игры. Эти изменения важны для предприятий из соответствующих отраслей. Поэтому о них стоит упомянуть отдельно.

Государство планирует изменения ставок акцизного налога и налога на азартные игры. Это затрагивает предприятия, работающие с алкоголем, табаком, безалкогольными напитками и азартными играми. Для таких компаний рост ставок напрямую влияет на себестоимость и цены. Поэтому им важно отслеживать конкретные ставки и сроки их вступления в силу.

Из этого следует общий совет для бизнеса. Налоговая система меняется каждый год, и отдельные ставки корректируются регулярно. Поэтому разумно ежегодно сверять свои расчёты с актуальными нормами. А при работе в регулируемых отраслях стоит особенно внимательно следить за изменениями. Точное знание текущих ставок защищает от ошибок и недоплат.

‍

Как изменения в зарплате влияют на расчёт

‍

Цифры становятся понятнее, когда видишь их в действии. Разберём упрощённо, как новые показатели влияют на расчёт зарплаты. Это поможет бухгалтеру и работнику понять смысл изменений. Конкретные суммы у каждого свои, но логика общая для всех.

Возьмём работника с невысокой зарплатой. Раньше из его дохода вычитали необлагаемый минимум 510 евро, а теперь 550 евро. Это значит, что подоходный налог начисляется на меньшую часть дохода. В результате на руки работник получает немного больше при той же брутто-зарплате. Поэтому рост необлагаемого минимума ощущается именно в чистом доходе.

Теперь добавим повышение минимальной зарплаты. Для работника на минимальной оплате брутто-сумма выросла с 740 до 780 евро. Вместе с увеличенным необлагаемым минимумом это даёт двойной эффект на чистый доход. Поэтому бухгалтеру важно обновить оба показателя одновременно. Иначе расчёт окажется неверным, а работник недополучит положенное.

‍

Как снижение НДС влияет на цены и учёт

‍

Снижение НДС на продукты затрагивает не только покупателей. Для предприятий торговли это означает перенастройку процессов. Поэтому полезно понимать, как именно льготная ставка отражается на учёте. Это помогает избежать ошибок при начислении налога.

Главная идея проста. Когда ставка НДС на товар снижается с 21% до 12%, меняется и сумма налога в чеке. Магазин должен правильно отнести льготные товары к нужной категории в кассовой системе. Если этого не сделать, налог начислится по старой ставке, и возникнет ошибка. Поэтому настройка товарных групп это ключевой технический шаг.

Есть и вопрос ценообразования. Снижение ставки даёт магазину возможность уменьшить конечную цену для покупателя. Однако то, как именно распределится выгода, зависит от решения самого предприятия. Государство рассчитывает, что льгота снизит цены для людей. Поэтому в период пилотного проекта внимание к ценам на эти продукты будет повышенным.

‍

Что делать бизнесу прямо сейчас

‍

Теория становится полезной, когда превращается в конкретный план. Рассмотрим простую последовательность действий для предприятия. Этот план помогает встретить новый налоговый год подготовленным. Он подходит и небольшому бизнесу, и крупной компании.

Первый шаг это обновить расчёт зарплат с учётом новых показателей. Нужно применить минимальную зарплату 780 евро и необлагаемый минимум 550 евро. Второй шаг это настроить учётные и кассовые системы на сниженную ставку НДС 12% для нужных продуктов с 1 июля. Третий шаг это оценить, выгоден ли альтернативный режим налога на прибыль именно для вашей компании. Такая последовательность снимает большую часть вопросов.

Для компаний с иностранными участниками или сложной структурой есть отдельный совет. Решение об альтернативном режиме лучше принимать после расчёта последствий для всех участников. Поскольку режим добровольный и требует согласия всех, важно всё просчитать заранее. А при сомнениях разумно обратиться к специалистам по бухгалтерии и налогам. Грамотный расчёт помогает выбрать наиболее выгодный вариант.

‍

Часто задаваемые вопросы

‍

Какой будет минимальная зарплата в 2026 году?

‍

С 2026 года минимальная месячная зарплата повышается до 780 евро. Прежде она составляла 740 евро. Это изменение влияет не только на работников с минимальной оплатой, но и на расчёт ряда показателей, привязанных к минимальной зарплате. Поэтому при расчёте зарплат важно применять новую сумму.

‍

Каким будет необлагаемый минимум?

‍

С 2026 года необлагаемый подоходным налогом минимум планируется на уровне 550 евро в месяц. Прежде он составлял 510 евро, то есть вырос на 40 евро. Чем выше необлагаемый минимум, тем больше денег остаётся у работника на руки. Для пенсионеров действует отдельный порядок применения необлагаемого минимума.

‍

Когда и на какие продукты снижается НДС?

‍

С 1 июля 2026 года по 30 июня 2027 года в рамках пилотного проекта применяется сниженная ставка НДС 12% на хлеб, молоко, мясо птицы и яйца. Стандартная ставка НДС при этом составляет 21%. После окончания пилота государство оценит его результаты. Поэтому предприятиям торговли стоит заранее настроить системы на эту ставку.

‍

Кто может применять альтернативный налог на прибыль?

‍

Альтернативный режим доступен предприятиям, зарегистрированным в Латвии, участниками которых являются только физические лица. Такие компании могут выбрать уплату 15% налога на прибыль на уровне предприятия и 6% подоходного налога с дивидендов физлиц. Режим добровольный и требует согласия всех участников. Тем, кто его не выберет, остаётся действующий порядок.

‍

Изменилась ли ставка НДС на книги?

‍

Да, с 1 января НДС повышен с 5% до стандартной ставки 21% для книг, журналов и других изданий не на государственном языке, языках стран Европейского союза или стран-кандидатов, а также языках стран Организации экономического сотрудничества и развития. Для изданий на этих языках льготная ставка сохраняется. Поэтому импортёрам и продавцам иностранной литературы стоит пересмотреть ценообразование.

‍

Как специалисты Lex&Finance помогут с налоговыми изменениями

‍

Команда Lex&Finance специализируется на бухгалтерском и налоговом сопровождении и работает с русскоязычными клиентами в Латвии уже много лет. Специалисты компании знают актуальные ставки и сроки вступления изменений в силу. Поэтому они помогают клиентам правильно применять новые показатели зарплат, ставки НДС и режимы налога на прибыль, а не действовать по устаревшим данным.

Специалисты Lex&Finance обновляют расчёты зарплат с учётом минимальной зарплаты и необлагаемого минимума, настраивают учёт НДС для льготных товаров и оценивают выгоду альтернативного режима налога на прибыль. Они помогают компаниям с иностранными или местными участниками просчитать последствия выбора режима и принять обоснованное решение. Кроме того, компания консультирует по акцизам, отчётности и другим изменениям 2026 года. Обращение к профессионалам превращает запутанные налоговые новшества в понятный и точный план действий.