PVN deklarācijas iesniegšana Latvijā: termiņi, kārtība, tipiskākās kļūdas

‍

PVN deklarācija ir viens no tiem dokumentiem, kas jāiesniedz katru mēnesi un kas nepiedod kļūdas. PVN maksātājam Latvijā nokavēts termiņš nozīmē automātisku soda naudu, bet kļūda aprēķinos var novest pie nodokļa piedzīšanas un VID pārbaudes. Šajā ceļvedī izskatīsim pilnu PVN atskaites iesniegšanas procedūru Latvijā: no reģistrācijas līdz deklarācijas nosūtīšanai caur EDS. Informācija balstīta uz PVN likumu un VID datiem.

‍

Kam obligāti jāiesniedz PVN deklarācija Latvijā

‍

Pienākums iesniegt PVN deklarāciju rodas no reģistrācijas brīža VID PVN reģistrā. Reģistrācija ir obligāta, ja uzņēmuma apgrozījums iepriekšējos 12 mēnešos pārsniedzis 40 000 eiro. Brīvprātīga reģistrācija iespējama pie jebkura apgrozījuma. Pēc reģistrācijas uzņēmumam obligāti jāiesniedz PVN deklarācija katru mēnesi, neatkarīgi no tā, vai šajā mēnesī bijušas apliekamas operācijas. Pat nulles deklarācija (bez apgrozījuma) jāiesniedz laikā.

‍

PVN deklarācijas iesniegšanas termiņi

‍

Standarta iesniegšanas periods ir ikmēneša. Deklarācija par iepriekšējo mēnesi jāiesniedz līdz kārtējā mēneša 20. datumam. Piemēram, deklarācija par 2026. gada janvāri jāiesniedz līdz 2026. gada 20. februārim. PVN samaksa arī jāveic līdz 20. datumam.

Mazajiem uzņēmumiem ar apgrozījumu zem 40 000 eiro gadā pieejams ceturkšņa režīms. Deklarācija tiek iesniegta līdz ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumam.

‍

Kā aizpildīt un iesniegt PVN deklarāciju caur VID EDS

‍

PVN deklarācija tiek iesniegta tikai elektroniski caur VID EDS sistēmu (eds.vid.gov.lv). Papīra forma netiek pieņemta. Pieslēgšanās no 2026. gada iespējama tikai caur Smart-ID, eID, eParaksts vai internetbanku (līdz 2026. gada beigām).

‍

PVN deklarācijas struktūra

‍

• 40. rinda: apliekamie darījumi pēc standarta likmes (21% 2026. gadā)
• 41. rinda: apliekamie darījumi pēc samazinātās likmes (12% un 5%)
• 50. rinda: aprēķinātā (izejošā) PVN summa
• 60. rinda: priekšnodoklis (ienākošais PVN), kas pieprasāms atmaksai
• 61. rinda: iegādes ES teritorijā (iekškopienas iegādes)
• 62. rinda: saņemtie pakalpojumi no ārvalstīm (reverse charge)
• 70. rinda: PVN, kas jāiemaksā budžetā (starpība starp 50. un 60. rindu)
• 80. rinda: PVN, kas atmaksājams no budžeta

‍

Aizpildīšana soli pa solim

‍

• 1. solis: pieslēgties EDS caur Smart-ID, eID vai eParaksts
• 2. solis: pāriet uz sadaļu «Dokumenti» → «PVN deklarācija»
• 3. solis: izvēlēties pārskata periodu
• 4. solis: ievadīt datus par apliekamajām operācijām un aprēķināto PVN
• 5. solis: ievadīt datus par ienākošo PVN (priekšnodokli)
• 6. solis: pārbaudīt galīgo summu
• 7. solis: elektroniski parakstīt un nosūtīt deklarāciju

‍

EDS sistēma automātiski salīdzina datus ar elektroniskajiem rēķiniem (ē-rēķiniem), kas no 2026. gada ir obligāti visiem iekšējiem darījumiem.

‍

PVN likmes Latvijā 2026. gadā

‍

• Standarta likme: 21% (lielākajai daļai preču un pakalpojumu)
• Samazinātā likme 12%: medikamenti, daži pārtikas produkti, apkure, sabiedriskais transports, viesnīcu pakalpojumi
• Samazinātā likme 5%: svaigi dārzeņi, augļi un ogas

‍

No 2026. gada vidus gaidāma PVN samazināšana daļai pārtikas produktu.

‍

Tipiskākās kļūdas PVN deklarācijas iesniegšanā

‍

Kļūda 1: termiņa nokavēšana

‍

Deklarācija jāiesniedz līdz 20. datumam. Pat vienas dienas nokavējums nozīmē automātisku soda naudu par katru kavējuma dienu.

‍

Kļūda 2: nepareiza likmes piemērošana

‍

Standarta 21% likmes piemērošana precēm vai pakalpojumiem, kas apliekami ar samazināto 12% vai 5% likmi, vai otrādi.

‍

Kļūda 3: neapliekamu operāciju iekļaušana apliekamajā apgrozījumā

‍

Finanšu pakalpojumi, medicīniskie pakalpojumi un izglītība ir atbrīvoti no PVN. Ja šādas operācijas kļūdaini iekļautas apliekamajā apgrozījumā, tiek aprēķināts liekais nodoklis.

‍

Kļūda 4: priekšnodokļa atmaksa par rēķiniem bez pienācīga noformējuma

‍

Priekšnodokļa atmaksai rēķinā jābūt visiem obligātajiem rekvizītiem: piegādātāja PVN reģistrācijas numuram, datumam, preču vai pakalpojumu aprakstam, summai bez PVN un PVN summai atsevišķā rindā.

‍

Kļūda 5: iekškopienas iegāžu neuzskaitīšana (reverse charge)

‍

Pērkot preces vai pakalpojumus no citu ES valstu piegādātājiem, darbojas reverse charge mehānisms. Ja aizmirst atspoguļot šādu operāciju deklarācijā, VID atklās neatbilstību, salīdzinot ar piegādātāja valsts nodokļu iestādes datiem (VIES sistēma).

‍

PVN deklarācijas korekcija

‍

Ja pēc iesniegšanas atklāta kļūda, jāiesniedz koriģējoša deklarācija (labojums) caur EDS. Korekciju var iesniegt 3 gadu laikā pēc sākotnējās iesniegšanas. Ja korekcija palielina maksājamo summu, tiek aprēķināta soda nauda no sākotnējā termiņa.

‍

PVN atmaksa no budžeta

‍

Ja ienākošā PVN summa (priekšnodoklis) pārsniedz izejošo, uzņēmumam ir tiesības uz starpības atmaksu no budžeta. Standarta atmaksas termiņš ir 30 dienas no deklarācijas iesniegšanas brīža. Jauniem PVN maksātājiem (mazāk nekā 1 gads no reģistrācijas) termiņš var būt palielināts līdz 60 dienām.

‍

Grāmatvedības pakalpojumu izmaksas PVN deklarācijai

‍

• Ikmēneša PVN deklarācijas sagatavošana un iesniegšana: no 30 līdz 80 eiro par periodu
• Ceturkšņa deklarācija: no 50 līdz 120 eiro
• PVN atskaite pilnas grāmatvedības apkalpošanas ietvaros: parasti iekļauta ikmēneša likmē (no 200 līdz 400 eiro mazajam uzņēmumam)
• Deklarācijas korekcija: no 30 līdz 50 eiro
• Konsultācija par sarežģītām operācijām: no 30 līdz 60 eiro par stundu

‍

Biežāk uzdotie jautājumi

‍

Cik bieži jāiesniedz PVN deklarācija Latvijā?

‍

Standarta režīms: ikmēneša, līdz nākamā mēneša 20. datumam. Uzņēmumiem ar apgrozījumu zem 40 000 eiro gadā pieejams ceturkšņa režīms.

‍

Kas notiks, ja neiesniedz nulles deklarāciju?

‍

Pat bez apliekamām operācijām deklarācija jāiesniedz obligāti. Neiesniegšana nozīmē sodu un soda naudu, pat ja nodokļa summa ir nulle.

‍

Vai var izlabot kļūdu jau iesniegtā deklarācijā?

‍

Jā. Caur EDS iesniedz koriģējošo deklarāciju (labojums), kas aizstāj iepriekšējo par to pašu periodu. Korekciju var iesniegt 3 gadu laikā.

‍

Kāda PVN likme darbojas Latvijā 2026. gadā?

‍

Standarta likme 21%. Samazinātās likmes 12% un 5%. No 2026. gada vidus gaidāma PVN samazināšana daļai pārtikas produktu.

‍

Cik maksā grāmatvedis PVN deklarācijas iesniegšanai?

‍

Ikmēneša PVN deklarācijas sagatavošana ārpakalpojumā izmaksā no 30 līdz 80 eiro par periodu. Pilnas grāmatvedības apkalpošanas ietvaros PVN atskaite parasti iekļauta ikmēneša likmē no 200 līdz 400 eiro.

‍

Kā Lex&Finance speciālisti palīdzēs ar PVN deklarācijas iesniegšanu

‍

Uzņēmums Lex&Finance sniedz grāmatvedības pakalpojumus Rīgā un Latvijā, ieskaitot pilnu PVN atskaišu pavadīšanu. Mūsu licencētie grāmatveži sagatavos un iesniegs ikmēneša vai ceturkšņa PVN deklarāciju, pārbaudīs likmju pareizību, apstrādās iekškopienas operācijas un reverse charge, kā arī palīdzēs ar korekcijām un PVN atmaksu no budžeta. Sazinieties ar mums caur mājaslapu lexfinance.lv vai pa tālruni.